浅析税收信息化的影响与发展

税务0901 1401090213 陆清钰

【中文摘要】：随着科技水平的不断提高，信息化建设已被充分地运用到各行各业，成为经济增长和社会发展的重要推动力。在经济日趋多元化的形势下，其信息化程度在日常税收征管中的作用不言自明，特别是在今后促进税收科学化、精细化、规范化管理上，还有在促进税收增长上将发挥着更加重要的作用。目前税收信息化建设即将进入一个新的历史阶段。设想，税收数据\"大集中\"成为现实后，还将会遇到哪些问题？税收信息化的发展趋势会是怎样？本文将通过对税收信息化与各税收业务相互作用的分析，提出了未来实现税收数据\"大集中\"后将面临的几个主要课题，并对我国税收信息化的目标和前景作了展望。

【英文摘要】：With the improvement of science and technology, information has been fully applied to all walks of life, become the economic growth and social development of the important driving force. In the economic increasingly diverse circumstances, the information in the function of daily tax collection self-evident, especially in the future tax scientific, fineness and promote the standardization of management, and promote the growth in tax will play a more important role. At present tax information construction is about to enter a new historical stage. Imagine, tax data \"centralization\" become reality, will also will have what problem? The development trend of tax information will be how? This paper will be through the tax information and the business tax of the interaction of the analysis, this paper puts forward the future revenue realized data \"centralization\" after several major topic will face, and the tax information goal and the prospects are described.

【关键字】：税收信息化；电子政府；信息化建设;大集中

税收信息化是指信息化在税务管理中的应用,即利用信息技术这一先进的生产工具,通过对税务信息的深度开发和广泛利用,强化税务信息资源应用,改造税务管理工作,提高税务管理的效能,使税务工作水平不断提高的过程。将信息技术广泛应用于税务日常管理工作中，科学利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门的业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设。 一、税收信息化的作用分析

(一)税务信息化对税收管理的促进。目前，各种各样的应用系统的开发与应用，不仅加强了管理手段，提高了管理的效率，还推动了各税务机关对纳税人的管理向科学化的方向转变。在计算机网络环境中，使得各税务部门在日常管理、征收、稽查的工作时可以实现信息的共享，加强各不同职能部门之间的联系与交流，从而建立起高效快捷的协税保税系统。税务信息化建设促进了业务流程的规范化和征收管理水平的提高。

（二）税务信息化对纳税服务的促进。税务信息化为纳税人提供了更加多的申报纳税方式：电子结算、语音申报、自助服务设备、12366纳税服务平台等等。这些新型的纳税申报平台的出现，不仅使纳税人的纳税行为更加的规范化，还使得纳税申报的数据更加准确，更加及时，从而减少了因人为申报产生的差错，较好的解决了手工作业所带来的工作量大，效率不等问题。现在纳税人足不出户就可以完成纳税申报等一系列的涉税工作。 二、税收信息化的影响分析。

（一）信息化对税务管理的影响

1.信息化对税务管理理念的影响。税务信息化发展的同时也对税务机关的工作人员的技术和技术提出来更严格的要求，要求管理主体要实现观念上的更新、知识更新，树立创新观念、效率观念、服务观念、竞争观念和法制观念等等现代化理念。在以前计划经济制度下，

税务部门为社会和纳税人提供公共服务的只能渐渐被人们淡忘，更多的认为税务部门扮演了监督者、控制者的角色。近年来，各级税务机关不断加强社会主义精神文明建设,创建文明单位,实施文明办税、优质服务工程，密切了税务机关与纳税人的联系、塑造了良好的税务形象。

2.信息化对税务偶组织机构的影响。传统的层级制组织（机构缺乏弹性，无法适应环境变化）在信息化的快速发展下已经向扁平化发展。扁平化的组织理论是指在现代化信息技术的支持下，用比较少的管理层次，提高组织的管理效率。在信息化的手段下，对税务部门内部组织的要求：1）对环境具有开放性，形成直接面对纳税人的公共服务导向；2）改变税务机关组织机构，减少管理的层次和环节；3）改变税务机关内部集权的结构，向下级授权；4）减少不必要的流程和环节；5）优化和改进决策程序。

3.信息化对税务管理模式的影响。应对税务信息化发展的需要的物质技术基础：1）完善的税务网络；2）完善的接入方式；3）完善的具有法律效用的电子认证手段；4）完善的电子监控系统。

4.信息化对税收业务规范的影响。税务信息化建设的基础是统一规范税收业务与处理流程。

（二）税务信息化对税收业务的影响

把所有集中起来的数据充分利用起来是税务管理今后发展的必然趋势，包括税收的共享和税收数据的深度利用。

当前我国税务系统大力推进的金税工程建设取得了显著成效。所谓金税工程是指建立和完善中国税收管理信息系统（CTAIS），实现中国税务系统各项管理工作信息化和专业化的信息系统的总称。它以税收征管业务为主体，包括税收行政管理系统等等。特点：业务 覆盖全面、功能强大、监控有效等。从1998年起，金税工程二期启动，在全国范围内建立覆

盖总局、省局、地（市）局和县（区）局的四级计算机网络。尽管如此，大量与纳税人直接接触的业务还是要由省以下各级税务部门处理，占了税收业务总量的绝大多数。与此同时，如果税收业务的管理结构没有随之发生相应的变革，则各级税务部门享有的数据资源支配权并未因数据\"大集中\"而获得实质性的扩大，甚至出现了可使用的数据资源范围缩小的情况。这一点既体现在可支配的数据的数量和范围方面，也体现在实际业务的内容和范围方面。总而言之，如果\"大集中\"仅仅局限于数据资源的配置格局，而不涉及处理数据的税收业务的配置结构，就难以真正消除各级税务部门之间以及上、下级部门之间的信息不对称的状况，他们所承担的职能与他们所能支配的数据资源之间并不均衡。其最后的结果必然是上级的业务压力加剧，而下级对上级的依赖性会增加，主动扩展业务的积极性和主动性则会相应降低。

税收数据大集中为税收业务的发展提供了一个崭新的平台，但税收信息化并不意味着将现有的业务模式原样照搬到新的信息系统上去，二者之间还需要一个相当长的相互影响、相互改造和相互适应的过程。税收数据作为税收业务处理的基本对象和信息系统承载的基础内容，它的资源配置结构和利用模式的发展、变化是税收信息化的核心要素，需要认真研究、慎重对待。

二、推进税收信息化建设中存在的问题 （一）是对信息化的规律和内涵认识不足。

1.对税务信息化缺乏深入了解和认识，片面地认为税务信息化只是信息技术部门的事情。由于总体相对较为落后，使部分人员对信息技术在税收管理和行政管理方面的重要作用认识不够，有些同志单纯地认为只要收好税，完成任务就行，不愿接受新事物，缺乏主动参与的意识,其实税收信息化建设不仅是指信息技术在税收管理过程中的运用, 更重要的是税收信息化所带来的管理思想与观念的转变。

2.认为在税收征管工作中应用了信息系统就能解决一切问题，认为计算机室万能的。对

信息技术存在过分的依赖性，能够轻而易举地解决各种税收业务问题，因而在信息化建设过程中，按信息技术要求重新优化组合税收业务流程的现代化管理意识不强，在改革和创新税收管理体制过程中没有把加速税收信息化建设作为前提和基础加以充分重视和考虑。、

3.建设模式化，生搬硬套，不考虑实际情况和条件限制，没有把握好信息化建设的规律。 （二）数据分析、数据应用以及信息资源利用效率不高。目前税务部门的硬件配置不断提升，但设备和信息的利用程度与使用效益却很低。一些基层税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段， 计算机设备及系统网络的利用程度也不高，仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次，缺乏对税源的严密监控和对涉税资料的收集整理，计算机的强大管理功能、分析功能、数据处理、交换功能和监控功能远未发挥出来，未能真正实现新的税收征管模式的电子化。

（三）是数据质量差。在税收信息化建设中，数据是一切工作的基础。只有把业务内容数据化，借助数据来充分反映情况，才能达到优化管理的目的。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量都是最关键的。但是，由于数据质量差而带来的应用质量不高是目前影响税收信息化建设发展的主要问题之一。数据质量得不到保证，计算机的依托作用难以发挥出来。

（四）科技发展和信息技术队伍建设不足。与系统外信息共享程度受到很多因素的制约。不能与国税、工商、银行等部门实现相互联网，不能实现信息共享，降低了系统内与系统外数据交换、信息共享的效率与可利用率，在一定程度上造成了资源的浪费。

(五)税务信息化缺乏统筹规划和总体设计\\系统整合与信息共享不足.税务部门钰其他部门和行业之间没有能够做到数据的相互传递,信息交换也进展缓慢,未能建立起有效的信息沟通机制和渠道,信息无法共享,是的税务部门难以对纳税人的情况全方位地了解,影响对税源变化情况的监控能力.

三、加速推进税收信息化建设的几点建议

（一）是加深对税收信息化重要性的认识。目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，对税收信息化深层次发展和促进作用认识还不够。因此，要尽快转变观念，提高认识，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识，今后要不断加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。 （二）是强化对税收信息化建设的组织领导。税务部门领导要高度重视税收信息化建设，不断加强现代管理理论和方法的学习，使知识结构和管理能力能适应税收信息化建设的需要。同时，重视信息化专业管理部门的建立和发展，尽可能的支持信息化建设的各项投入，鼓励信息化建设的开拓创新，努力实现税收信息化建设的快速发展。

（三）是注重信息化税务队伍的建设。加强对税务干部的业务技能培训，增强其计算机操作和信息系统应用的能力，提高信息化普及程度。要把计算机知识作为干部教育培训的重中之重，制定科学的培训计划，加大力度，全员参与，区分领导干部、专业技术人员和操作运用人员的分层培训，以满足不同岗位对计算机知识的需要。另外还要抓紧培养、引进信息技术人才，充实技术队伍，建立人才培养和激励机制，调动其积极性，做到人尽其才。通过积极采取各项有效措施，建立一支既熟悉税收业务又熟悉计算机网络技术的复合型税收管理队伍，为税收工作提供保障。

（四）是不断完善现有责任体系。切实做到优化业务流程。完善岗责体系和优化业务流程是税收管理的工作重点，税收信息化建设的推进为新一轮业务重组和流程再造提供了可能和条件。如随着综合征管软件全面运行，过去手工繁琐的管理程序应转变到科学化、精细化

的道路上来，从而真正达到精简工作程序的目的，切实改变因手工报表与机内报表同时报送及税务干部手工审签与机内审签表单而造成的重复劳动。

（五）利用现有信息资源，提高数据分析应用能力。在保证数据质量的前提下，通过以下三方面来提高数据分析应用能力，使其更好地为税收工作服务：首先拓展信息中心职能，设立数据分析岗位。数据处理分析是集业务、技术、数据交换为一体的综合性工作，需要设立专门的数据处理分析岗位。其次在进行数据分析选题时，选题重点应该是当前税收工作中的重点、难点、热点问题，同时要考虑到税收政策变动、税制改革对宏观经济和微观经济的影响，对税收收入的影响，从理论、实践、技术层面上全面提高数据处理分析的水平。再次是采用数据挖掘技术，对数据资源进行深加工。在数据分析工具方面，要充分利用先进的数据展现软件，提高数据分析的效率和水平。真正实现税务管理现代化，使税务管理的质量和效率得到全面提高。

(六)要把握好以下几个基本原则:1.工程原则;2.能力原则;3.技术与管理并重原则;4.持续发展原则;5.协同发展原则;6.服务原则。 四、目标和前景

在整个税收信息化建设的过程当中，来自于其它各级政府部门以及税务系统外部的信息需求者将与内部的业务需求者一起成为税收信息化发展的动力，推动税收信息化的发展,而税务系统将作为全社会的一个信息资源相对丰富、信息处理水平相对较高的\"信息孤岛\"参与到全社会范围内的信息资源整合中去，最终被纳入电子政务的框架内，成为电子政府建设的一个部分。在电子政府框架内的整合，并不意味着税务信息化的中止。相反的,这次整合将会使我们更加科学更加合理完善的利用资源,将会带来更为科学、合理的功能划分，高度专业化的数据资源利用将会是这一阶段税务部门与其它各部门信息化的主要特征，并推动全社会的信息化过程走向成熟。将会成就以下愿景:(1)对内部税务工作人员实现随时随地办公;(2)

对外部纳税人实现数据全国集中,全国随时随地办公;(3)高效的外部协作;(4)提升决策和管理能力;(5)提升技术支持和技术保障能力。 参考文献:

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[2]许善达.税收信息化应遵循的几个原则 [J],中国税务,2004(9) [3]张晖.中国科技信息 [J].2006第19期

[4]龙晓清.税收征管档案如何应对税收信息化 [J],2005 (10)