1、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至( B ).（3 分）
A．5年 B．10年 C．3年 D．1年 2、“转出未交增值税”记录月末转入“未交增值税”（A）的尚未缴纳的增值税。（3 分） A．贷方 B．借方 C．借或贷 D．以上都不对
3、一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额，应计入（C）科目（3 分）
A．销项税额 B．进项税额 C．预交增值税 D．应交增值税 4、个人所得税以（C）为纳税人识别号。（3 分）
A．个人银行账号 B．中国公民护照号码 C．中国公民身份号码 D．外籍个人护照号码
5、根据规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（D）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（3 分） A．70% B．30% C．25% D．50%
6、根据个税相关法规，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（C）的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;（3 分）
A．五年 B．三年 C．六年 D．十年 7、假如某居民个人取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴税额为（A）。（3 分） A．4480元 B．6400元 C．3200元 D．0元 8、居民个人取得全年一次性奖金，在（C），不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（3 分）
A．2020年12月31日前 B．2022年12月31日前 C．2021年12月31日前 D．2021年1月31日前
9、居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，公共基础设施二免三年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技术转让所得免征或减半征收的，只能按照（ A）的法定税率减半。（3 分） A．25% B．15% C．20% D．10%
10、根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。（3 分）
A．12% B．30% C．20% D．40%
11、中原酒厂将自产的粮食白酒10箱，共50千克，用于职工福利，每箱售价 500元，单位成本200元/箱。消费税为0.5元/斤，税率为20％；增值税税率为13％。下列说法中正确的是（B）。（3 分）
A．该笔业务应纳消费税税额为650元； B．该笔业务应纳消费税税额为1050元；
C．该笔业务应计入”应付职工薪酬“账户的金额为1050元。 D．该笔业务属于消费税的视同销售业务。
12、自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比
例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至C （3 分） A．10% B．14% C．8% D．5%
13、非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以（B）为应纳税所得额。（3 分）
A．每月收入额 B．每次收入额 C．每年收入额 D．全部收入额 14、下列各项中，属于消费税征收范围的是（D ）。（3 分）
A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车 15、一般纳税人核算增值税的会计科目设置有（C）个二级明细科目（3 分） A．7 B．3 C．10 D．5
16、2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为 A （3 分）
A．300万元、300人、5000万元 B．300万元、500人、3000万元 C．500万元、300人、5000万元 D．500万元、500人、5000万元
17、根据规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（D）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（3 分） A．70% B．50% C．75% D．25%
18、逾期未退的包装物押金，计算消费税应纳税额的公式为（B）。（3 分） A．应纳消费税＝逾期押金×消费税税率 B．应纳消费税＝不含增值税押金×消费税税率
C．应纳消费税＝不含消费税押金×消费税税率 D．应纳消费税＝押金×消费税税率÷（1-消费税税率） 19、根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。（3 分）
A．24000元 B．40000元 C．50000元 D．60000元 20、小型微利企业所得税统一实行按（C）预缴。（3 分） A．月度 B．年度 C．季度 D．15日 多选题
21、2019年1月初，在北京工作的中国公民李某得全年一次性奖金36000元，当月李某扣除五险一金后，实际获得的工资收入12800元。李某无其他收入，其专项附加扣除项目有：①在某大学攻读在职MBA，2019年取得法律职业资格；②没有自有住房，每月需支付房屋租金2000；③张某兄弟姐妹4人，排行第二，经协商，同意李某某按最大限额扣除赡养老人支出。则，下列说法中正确的有（BD）。（3 分）
A．李某取得的36000元奖金应并入当月工资薪金收入计算预缴个人所得税
B．李某取得的36000元奖金可以单独适用全年一次性奖金的计算办法，单独计税 C．李某每月可以扣除的专项附加扣除费用为2900元 D．李某每月可以扣除的专项附加扣除费用为3200元 22、销售下列（ACD）项目，免征增值税。（3 分） A．古旧图书
B．销售企业用过的二手电脑
C．农业生产者销售的自产农产品
D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
23、按现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，待取得合规增值税扣税凭证丏纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额借记（BCD）（3 分）
A．应交税费——应交增值税（进项税额）
B．应交税费——应交增值税（销项税额抵减） C．应交税费——简易计税 D．应交税费——应交增值税
24、税收的无偿性体现在两个方面（A）和（C）。（3 分） A．政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬 B．企业获得收入后无需向政府支付任何税款 C．政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人 D．政府征得的税收收入会无偿返还给其他公民
25、某公司购入原材料3000件，增值税税率13%，不含税单价为12元，实际验收入库1000件，其余均为非正常损失，则下列说法正确的有（ABC）。（3 分） A．准予抵扣的进项税额为1560元。 B．不得抵扣的进项税额为3120元。 C．待处理财产损失金额为27120元。 D．以上都不对
26、下列关于居民个人劳务报酬所得预缴办法的说法中正确的有（AC）。（3 分） A．劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率 B．劳务报酬所得适用百分之二十的预扣率
C．劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 D．劳务报酬所得以收入减除每月5000元固定费用后的余额为收入额， 27、下列说法中正确的有（ABCD）。（3 分） A．税收是国家取得财政收入的一种形式 B．国家征税的目的满足社会的公共需要 C．税收借助于法律形式进行征收 D．税收是对国民收入的再分配
28、下列选项中属于税收的职能与作用的是（ACD）。（3 分） A．促进资源有效配置
B．促进企业提高经营质量 C．调节收入分配 D．保持经济稳定增长
29、采用从价税计征关税的特点包括（ABCD）。（3 分） A．税负合理
B．各种商品均可使用
C．从价税率按百分数表示，便于与别国进行比较
D．完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷 30、关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ ABCD）。（3 分）
A．纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元 B．可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊 C．具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
D．被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
判断题
31、企业在生产经营活动中发生的借款费用均准予在企业所得税税前扣除。（2 分） 错误
32、消费税是增值税的配套税种。（2 分） 正确
33、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，按15%税率享受减半征税。（2 分） 错误
34、一般纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。（2 分） 正确
35、出口退回的增值税和消费税，不缴纳企业所得税。（2 分）错误
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