我国商业银行内部法律制度控制研究

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

我国商业银行内部控制法律制度研究

【摘要】：内部控制制度是由现代企业中各种内部控制措施所构成的，对其可定义为：现

代企业运行机制中，为规范各职能部门和职工之间在处理各项业务时，因分工而产生的制约

和相互联系的关系，制定的一系列具有控制职能的方法、措施、手续和程序等，并予以规范

化、系统化所形成的约束机制。对商业银行来说，内部控制是金融机构的一种自律行为。我

国商业银行走过了20几年的路程，虽未出现过大的金融危机，但随着2006年底我国金融市

场全部对外开放，外资银行大举进入我国金融市场，我国商业银行能否在同强大的外资银行

竞争中处于不败之地，最为关键的就是内部控制制度的建设。与国外花旗银行、美洲银行、

汇丰银行等先进范例对比，我国国有商业银行的内控建设有着不小的差距。内控文化尚未建

立，内控机构缺乏独立性与权威性，风险评估滞后，制度不够健全，信息交流不够充分，内

控法律法规建设更未形成体系。这就使得我国商业银行在实现经营目标，防范风险方面显得

力不从心。因此，加强内控建设已成为当务之急。本文以商业银行内部控制的法律制度建设

为出发点，在借鉴英美国家商业银行内部控制的法律制度设计经验下，重点探讨了在新经济

体系下商业银行内部控制法律制度的建设，从行业内控制度上升到法律层面，构建覆盖银行

业所有经营领域行业的内控法规体系，从银行自律做起，规制银行经营行为，以期提高行业

整体的风险防范能力。本文共分五部分内容，约四万余字。每部分具体内容如下：第一

部分商业银行内部控制理论的一般性考察。该部分介绍了商业银行内部控制的相关概念，主

要包括商业银行和商业银行内部控制的基本概念、商业银行内部控制和商业银行监管的关系、

商业银行内部控制的目标、要素和原则。第二部分商业银行内控法律制度的学理基础。主

要侧重于对商业银行内部控制制度得以建立的学理基础进行分析，商业银行的控制既是经济

问题，又是法律问题，由此，其学理基础包括法学中的产权约束理论和内在观点理论，经济

学理论中的金融脆弱性理论和经济控制论。第三部分国外商业银行内部控制法律制度的借

鉴。本部分主要介绍了巴塞尔体系下的《巴塞尔协议》、《银行业有效监管核心原则》、《银

行机构内部控制制度框架》和《新巴塞尔协议》中关于内部控制制度的规定，以期我国能够

以此为鉴，完善我国内部控制的法律法规体系。随后考察了英美国家的商业银行内部控制法

律制度的实践。英国的特色制度主要包括：“内外双重审计”的制度、建立专门的风险管理机

制、独立业务部门和明确的职责、有效的内部检查与稽核。美国的特色制度主要包括：稽核

权集中行使制度、内部审计独立、资产风险管理的“六C”法则、电子化风险控制。以此与我

国内部控制法律制度的立法与实践相比，发现我国商业银行内部控制法律制度存在问题。

第四部分我国商业银行内部控制法律制度现状分析。本部分主要运用实证分析法论述了我国

的立法现状和存在的问题。指出我国虽然已存在有关内部控制的法律法规，但是还是和国际

内控制度有很大的差距，并存在着诸如银行“内控先行”的文化氛围未真正形成、未能建立良

好的公司治理结构、组织机构设置不尽科学等问题。从而针对存在的问题引出入世以后对商

业银行内部控制的要求和金融风险防范对银行内部权力的分配、制约的高要求，侧面反映出

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

内控法律制度建设的必要性和紧迫性。第五部分加强我国商业银行内部控制法律制度的构

想。本部分首先介绍了在完善和加强我国商业银行内部控制法律制度建设时必须必需遵循的

原则，如依法控制原则、审慎控制原则、分权制衡与民主管理相结合原则、有效控制原则和

人与制度关系恰当处理原则。在此原则指引下提出了具体的构建设想，并将研究触角伸展到

了与内部控制法律制度关联的可能影响到内部控制法律制度合理实施的一些具体制度，如确

立外部审计制度、建立资信评级制度和完善银行监管法制。希望能够展现一个系统性的商业

银行内部控制法律制度。

【关键词】：

【学位授予单位】：郑州大学

【学位级别】：硕士

【学位授予年份】：2007

【分类号】：D922.28

【DOI】：CNKI:CDMD:2.2007.120283

【目录】：

 摘要3-5

 Abstract5-8

 引言8-9

 第一部分商业银行内部控制理论的一般性考察9-18

 一、商业银行内部控制的基本概念9-12

 二、商业银行内部控制的目标、要素和原则12-18

 第二部分商业银行内控法律制度的学理基础18-22

 一、法学理论基础18-20

 二、经济学理论基础20-22

 第三部分国外商业银行内部控制法律制度的借鉴22-30

 一、“巴塞尔体系”关于内部控制的相关规定22-25

 二、英美国家商业银行内部控制法律制度建设的实践25-30

 第四部分我国商业银行内部控制法律制度现状分析30-40

 一、我国商业银行内部控制法律制度的立法现状30-32

 二、我国商业银行内部控制法律制度中存在的问题32-35

 三、加强我国商业银行内部控制法律制度的紧迫性35-40

 第五部分完善我国内部控制法律制度的构想40-50

 一、加强内部控制法律制度应遵循的原则40-43

 二、加强我国商业银行内部控制制度的微观设计43-48

 三、加强我国商业银行内部控制制度的宏观设计48-50

 结语50-52

 参考文献52-55

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



后记55

本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！

【最新资料 Word版可自由编辑！！

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制

制度。

2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表

1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核

算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷

（本月天数-休假天数）

1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

要样。

办公相关用品。

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后

工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所

试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位

职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的

6、与试用期人员进行正面沟通，引导其工作，及时了解试

用期

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。

====================================================================

========

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中

==============================================================