股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税_百度问一问
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发布时间：2022-04-21 04:32
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时间：2023-10-14 20:28
摘要1、有限合伙企业所得税征税原则 目前，有些地区对于自然人出资建立的合伙企业和个人独资企业可以采取核定征收的方式来计征其个人所得税，然而这部分核定征收的所得范围并不包括合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得。根据现行税法之规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%，计算缴纳个人所得税。而法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。 虽然按照现行税法的规定，企业对外投资取得的股息红利所得，可以免征企业所得税，但是对于企业合伙人从合伙企业（不适用企业所得税法，不属于居民企业）获得利息、股息、红利所得，原则上不属于法人合伙人直接对外投资，不适用企业所得税法及实施细则中“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的规定，即：这部分投资收益需要缴纳企业所得税。 2、有限合伙企业取得投资收益分配原则 合伙人分得的利息、股息、红利所得按合伙协议约定的分配比例，合伙协议未约定分配比例的按合伙人数平均计算自然人和法人的红利所得。但合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 3、法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则 有限合伙企业若有经营亏损，而企业合伙人本身生产经营有盈利的，不得用合伙企业的亏损来冲减本企业的盈利。即：A有限公司与H自然人成立了S有限合伙企业，S有限合伙企业2013年经营出现亏损，按照合伙协议，A公司承担170万元，而A公司当年自身经营有300万的盈利，按照现行税法的规定，A公司不能以合伙企业的170万亏损来冲减其生产经营的利润，其2013年需要按照300万的利润计算并缴纳企业所得税。咨询记录 · 回答于2021-11-14股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税亲，您好，您的问题已经收到了，请您给我5分钟打字！稍等片刻，谢谢。您好，1、合伙企业除了企业所得税不必交，其他的该交的税，都要交纳。合伙企业交纳个人所得税，按照合伙人个体的收益交纳。有所不同地方税率不一样 目前规定统一按照20%交纳，但是有些地区5%-35%递减 。合伙企业交纳个人所得税，按照合伙人个体的收益交纳。有所不同地方税率不一样。上海目前统一按照20%交纳，有些地区5%-35%递减。合伙企业当然也要交纳印花税，营业税或和*（如果有开增票拒绝的话） 2、合伙制是指企业有两个或两个以上更多的所有者共同拥有企业权益资产的非公司制企业。在一般合伙制企业中，所有的合伙人同意获取一定比例的工作和资金，并且共享适当的利润或亏损。每一个合伙人分担合伙制企业中的适当债务。一份合伙制企业的协议标明这种打算的实质。合伙制协议可以是口头协议，也可以是月文字协议。两个或两个以上的人在一起创立企业，构成合伙制(partnership)。合伙制分成两类： （1）一般合伙制；（2）受限合伙制。没有。没回答我的问题我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容您好，有限合伙制股权投资类企业的合伙人依法采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。你说的是经营所得我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容1、有限合伙企业所得税征税原则 目前，有些地区对于自然人出资建立的合伙企业和个人独资企业可以采取核定征收的方式来计征其个人所得税，然而这部分核定征收的所得范围并不包括合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得。根据现行税法之规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%，计算缴纳个人所得税。而法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。 虽然按照现行税法的规定，企业对外投资取得的股息红利所得，可以免征企业所得税，但是对于企业合伙人从合伙企业（不适用企业所得税法，不属于居民企业）获得利息、股息、红利所得，原则上不属于法人合伙人直接对外投资，不适用企业所得税法及实施细则中“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的规定，即：这部分投资收益需要缴纳企业所得税。 2、有限合伙企业取得投资收益分配原则 合伙人分得的利息、股息、红利所得按合伙协议约定的分配比例，合伙协议未约定分配比例的按合伙人数平均计算自然人和法人的红利所得。但合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 3、法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则 有限合伙企业若有经营亏损，而企业合伙人本身生产经营有盈利的，不得用合伙企业的亏损来冲减本企业的盈利。即：A有限公司与H自然人成立了S有限合伙企业，S有限合伙企业2013年经营出现亏损，按照合伙协议，A公司承担170万元，而A公司当年自身经营有300万的盈利，按照现行税法的规定，A公司不能以合伙企业的170万亏损来冲减其生产经营的利润，其2013年需要按照300万的利润计算并缴纳企业所得税。4、纳税时点 合伙企业取得投资收益，自然人合伙人应自行申报按合伙协定约定比例计算的红利所得，需在合伙企业取得红利的次月十五日内按“利息、股息、红利所得”申报个人所得税，向合伙企业所在地主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表》。 企业合伙人企业所得税纳税时点为按季预缴、年度汇算清缴。 5、法定纳税地点 有限合伙企业的合伙人可能来自不同地区，虽然合伙企业本身不缴纳所得税，而是所有合伙人按照“先分后税”的原则，各自计算其应缴纳的所得税，而有限合伙企业取得投资收益后所有合伙人却并不能回到合伙人住所去缴纳所得税，其法定纳税地点为合伙企业实际经营管理地，即合伙企业注册所在地。比如湖北省地税局在2009年发文规定：为防止税收流失，合伙企业中法人和其他组织应缴纳的企业所得税由合伙企业的主管税务机关负责征收管理。股权投资有限合伙企业收到投资的有限公司的分红款怎么缴税，你回答的不是我问的问题有限合伙人收到分红后，先分给有限公司股东和普通股东，然后再各自申报纳税？是的呢
